Додаткове благо 

Додаткове благо — це кошти, матеріальні чи нематеріальні цінності, послуги, інші види доходу, що їх виплачує платникові податку податковий агент. Зазвичай вони не пов'язані з виконанням обов'язків згідно із трудовим чи цивільно-правовим договором (пп. 14.1.47 Податкового кодексу України ).

В системі реалізовано нарахування "Додаткового блага" в негрошовій формі.

Дохід, отриманий платником як додаткове благо, оподатковується податком на доходи фізичних осіб та військовим збором.

Під час нарахування (надання) доходів у будь-якій негрошовій формі базою оподаткування є вартість такого доходу, розрахована за звичайними цінами, правила визначення яких встановлені згідно з Податковим Кодексом (п.164.5) помножена на коефіцієнт, який обчислюється за такою формулою:

К = 100 : (100 - Сп),

• де К - коефіцієнт;
• Сп - ставка податку, встановлена для таких доходів на момент їх нарахування.

Для списання його вартості передбачено субрахунок 949 «Інші витрати операційної діяльності» (за дебетом)

Наразі для більшості випадків ставка ПДФО становить  18%, тому «натуральний» коефіцієнт для такої ставки становить 100 : (100 - 18) = 1,2195122. 

Застосування "натурального" коефіцієнта для визначення суми військового збору - не передбачено.

Створення доплати "Додаткове благо", нарахування та розрахунки 

Для  регулярного нарахування доплати з типом “Додаткове благо” користувач може створити окрему доплату в довіднику “Доплати і відрахування”:

Зарплата/Налаштування/Зарплатня/Доплати і відрахування/Новий

Далі необхідно заповнити дані вікна довідника:

• В полі “Назва” вказати назву доплати.  Назва буде відображатись у розрахунковому листі. 
• Обрати тип  Доплата , Тип надбавки “Додаткове благо”.

! При виборі такої доплати, сума доходу буде враховувати натуральний коефіцієнт для утримань ПДФО.

При виборі  тип надбавки - "Додаткове благо" з’являється можливість:

• Встановити за необхідності відмітку в полі “База нарахування ЄСВ". Вказати чи буде на дану доплату нараховуватись ЄСВ  (слід звернути увагу, що додаткові блага також можуть бути базою утримання та нарахування ЄСВ);
• Відповідно потреб користувача визначити "ПДФО із зарплати працівника". Зазначити утримання ПДФО із суми доходу працівника(відмітка регулює різні варіанти нарахування Додаткового блага та суми ПДФО).

При активації чек-боксу "База нарахування ЄСВ" - на суму вартості Додаткового блага буде нараховуватись сума ЄСВ за встановленою ставкою .

При активації  чек-боксу "ПДФО із зарплати працівника"      :

 в системі розрахунок нарахувань та утримання податків буде відображатись наступним чином:

Нарахована сума додаткового блага відображається в обліку у визначеній вартості блага- 2000,00 грн.

Сума утримання ПДФО визначена із суми додаткового блага із застосуванням натурального коефіцієнта 2439,02 *18% =439,02. Утримання здійснюється із заробітної плати працівника, тим самим зменшуючи суму заробітної плати до виплати. 

Якщо відмітку чек-боксу  "ПДФО із зарплати працівника" - не ставити     :

розрахунок в системі  нарахування додатково блага та утримання податку ПДФО буде наступний:  

Нарахована сума додаткового блага відображається в обліку  за вартістю додаткового блага із врахуванням натурального коефіцієнта - 2439,02 грн.

Сума утримання ПДФО визначена із суми додаткового блага із застосуванням натурального коефіцієнта 2439,02 *18% =439,02.  Утримання здійснюється із нараховано доходу додатково блага з натуральним коефіцієнтом, тим самим не зменшуючи суму заробітної плати до виплати(через нарахування по рах. Дт 663).

• Вказати періодичність нарахування в полі “Розклад”;
• Вказати код ознаки доходу в полі “Ознаки доходів фізичних осіб”. Система по замовчуванню заповнить 126 "Додаткове благо"

В картці контракту працівника у вкладці “Доплати і відрахування” користувач може створити нову регулярну доплату з типом “Додаткове благо”, натиснувши на кнопку “Додати рядок”. При виборі з довідника  такого типу доплати система автоматично заповнить поля з картки доплати. Користувачеві потрібно вказати дату початку та дату кінця періоду нарахування, а також суму доплати.

 Співробітник/ Контракт / Доплати та відрахування / добавити із списку доплати 

При виборі створеної доплати в довіднику, в системі автоматично заповняться відміченні налаштування. 

Необхідно заповнити основні дані по доплаті : період застосування , суму 

Після натискання кнопки “Зберегти та закрити” така доплата буде зафіксована в картці контракту. 

Така доплата буде автоматично відображатися та розраховуватися в розрахункових листах впродовж періоду її дії.

​Для проведення в системі разового нарахування працівникові доплати у вигляді додаткового блага користувач має можливість безпосередньо в Розрахунковому листі в окремій вкладці “Доплати і відрахування” створити таку доплату.

Для цього необхідно:

• натиснути кнопку “Додати рядок". Відкриється вікно довідника "Доплати і відрахування ” ;
• заповнити всі необхідні дані та відмітки відповідно попереднього опису по створенню такої доплати;

• вказавши дані, суму натиснути кнопку “Зберегти та закрити”.

Створена таким чином разова доплата з типом “Додаткове благо” буде зафіксована в поточному розрахунковому листі.

Слід зазначити, що створена таким чином доплата не буде зберігатись у довіднику "Доплати і відрахування"

Відповідно, якщо доплата була внесена до контракту працівника, вона буде відображатися у вкладці "Доплати і відрахування" розрахункового листка автоматично. 

Під час розрахунку розрахункового листа в разі наявності у працівника даних на вкладці “Доплати та відрахування” доплати з типом “Додаткове благо”, система автоматично зробить розрахунок її нарахування з врахуванням діючого на даний момент натурального коефіцієнту, а також здійснить автоматичні  відповідні розрахунки  податків та записів в обліку відповідно до заповнених даних та відміток у створенні запису такої доплати:

* Розрахунок на основі встановлених налаштувань з активними чек-боксами в доплаті "Додаткове благо":

Відображення у звітності ЄСВ та ПДФО

В Об’єднаній звітності  ЄСВ та ПДФО  в залежності від того, чи є додаткове благо базою для нарахування ЄСВ, нарахування  щодо нього будуть відображатись згідно вимог чинного законодавства.

Якщо на вартість Додаткового блага нараховували ЄСВ, то сума буде в складі нарахованої заробітної плати. 

• Додаток 1: (по прикладу : в налаштуваннях на Додаткове благо нарахування ЄСВ, тому сума додаткового блага вкл. у нарахованих дохід в складі зарабітної плати та відповідна сума ЄСВ)

• В додатку  4. Об’єднаного Звіту ЄСВ та ПДФО сума додаткового блага відображається окремим рядком, з ознакою доходу 126 "Додаткове благо". Сума доходу відображається із врахуванням натурального коефіцієнта, відповідно утримана сума податку ПДФО. 
• Додаток 4ДФ: